부가가치세

부가가치세(附加價値稅, Value Added Tax 혹은 Goods and Services Tax)는 제품이나 용역이 생산·유통되는 모든 단계에서 기업이 새로 만들어 내는 가치인 '부가가치'에 대해 부과하는 세금이다. 대한민국에서는 1977년부터 실시하였다.

개요

소비세는 프랑스 재무부 관리인 모리스 로레가 고안한 간접세의 한 종류이다. 재화와 서비스의 거래에서 발생하는 부가가치에 주목하여 과세하는 구조이기 때문에, 서양에서는 VAT(Value - Added Tax , VAT) 또는 GST(Goods and Services Tax, 소비세)로 불린다.

1954년 프랑스에서 처음으로 도입되었고, 1971년 벨기에가 이어서 도입을 하였고, 1973년에는 영국에서 도입을 하였다. 영국은 식료품과 어린이 용품은 과세를 하지 않았다. 대한민국에는 1977년 7월 1일부터 시행되었다.<ref>Template:뉴스 인용</ref> 일본은 1989년 3%의 소비세를 도입하였다.

대한민국의 추이

연도	세수	소비세수	비고
1977년		10%	현재 2015년 10%로 유지되고 있다.<ref>박 대통령의 독일 방문과 전경련의 아전인수</ref>

세율

아시아 국가

국가	표준세율	감소세율	약자
Template:KOR	10%		VAT = 부가세(附加稅) 또는 부가가치세(附加價値稅)
Template:JPN	8%		소비세 = 消費税
Template:IND5	12.5%	4%, 1%, or 0%	VAT = Valued Added Tax
Template:INA	10%	5%	PPN = Pajak Pertambahan Nilai
Template:SIN	7%		GST = Goods and Services Tax
Template:ROC	5%
Template:PRC3	17%	6% or 3%	Template:Zh
Template:THA	7%		VAT = Value Added Tax, ภาษีมูลค่าเพิ่ม
Template:VIE	10%	5% or 0%	GTGT = Giá Trị Gia Tăng
Template:MYS9	6%		GST = Goods and Services Tax (정부세)
Template:PHL	12%10		RVAT = Reformed Value Added Tax 현지에서는 Karagdagang Buwis

EU 국가

국가	표준세율	감소세율	약자	이름
Template:AUT	20%	12% 또는 10%	USt.	Umsatzsteuer
Template:BEL	21%	12%, 6% 또는 0%(특정 경우)	BTW TVA MWSt	Belasting over de toegevoegde waarde Taxe sur la Valeur Ajoutée Mehrwertsteuer
Template:BUL	20%	0% 또는 7%	ДДС	Данък добавена стойност
Template:CYP	15%	5% (택시와 버스 교통수단은 8%)	ΦΠΑ	Φόρος Προστιθέμενης Αξίας
Template:CZE	20%	10%	DPH	Daň z přidané hodnoty
Template:DEN	25%<ref>https://www.skat.dk/getFile.aspx?ID=4262&newwindow=true</ref>	n/a	moms	Meromsætningsafgift
Template:EST	20%	9%	km	käibemaks
Template:FIN	24%<ref>Finland raises general VAT rate to 23 pct</ref>	13% or 9%	ALV Moms	Arvonlisävero Mervärdesskatt
Template:FRA	19.6%	5.5% or 2.1%	TVA	Taxe sur la valeur ajoutée
Template:DEU	19%	7%	MwSt./USt.	Mehrwertsteuer/Umsatzsteuer
Template:GRE	23%<ref>Madata.GR - Οι νέοι συντελεστές ΦΠΑ από 1 Ιουλίου</ref>	13% or 6.5% <ref name="fita">Federation of International Trade Associations : country profiles</ref> (16%, 8% and 4% on islands)	ΦΠΑ	Φόρος Προστιθέμενης Αξίας
Template:HUN	25%<ref>BBJonline.hu</ref>	18% or 5%	ÁFA	Általános forgalmi adó
Template:IRL	21%<ref>Revenue.ie</ref>	13.5%, 4.8% 또는 0%	CBL VAT	Cáin Bhreisluacha (Irish) Value Added Tax (English)
Template:ITA	22%	10% or 4%	IVA	Imposta sul Valore Aggiunto
Template:LAT<ref name="fita"/>	22%	0% or 12%	PVN	Pievienotās vērtības nodoklis
Template:LTU	21%	9% or 5%	PVM	Pridėtinės vertės mokestis
Template:LUX	15%	12%, 9%, 6%, or 3%	TVA	Taxe sur la Valeur Ajoutée
Template:MLT	18%	5%	VAT	Taxxa tal-Valur Miżjud
Template:NLD	21%	6% or 0%	BTW	Belasting over de toegevoegde waarde
Template:POL<ref name="fita"/>	23%	8%, 5% or 0%	PTU/VAT	Podatek od towarów i usług
Template:POR	23%<ref name="fita"/>	13% or 6%	IVA	Imposto sobre o Valor Acrescentado
Template:ROM	24%+<ref>FT.com / Europe - Romania to raise VAT to 24%</ref>	9%, 5% (최초주택구입자)	TVA	Taxa pe valoarea adăugată
Template:SVK	19%	10%	DPH	Daň z pridanej hodnoty
Template:SLO	20%	8.5%	DDV	Davek na dodano vrednost
Template:ESP	21%<ref>LondonStockExchange.com</ref>	8% or 4%<ref>LondonStockExschange.com</ref>	IVA	Impuesto sobre el Valor Añadido
카나리 제도	5%	0% or 2%	IGIC	Impuesto General Indirecto Canario
Template:SWE	25%	12% or 6%	Moms	Mervärdesskatt
Template:UK	20% <ref>2011년 1월 4일부터 17.5%→20%,BBC 뉴스</ref>	5% ~ 0%	VAT TAW	Value Added Tax Treth Ar Werth

비 EU 국가

국가	표준세율	감소세율	현지명
Template:ALB	20%	0%	TVSH = Tatimi mbi Vlerën e Shtuar
Template:AZE	18%	10.5% or 0%	ƏDV = Əlavə dəyər vergisi
Template:ARG	21%	10.5% or 0%	IVA = Impuesto al Valor Agregado
Template:ARM	20%	0%	AAH = Avelac’vaç aržek’i hark ԱԱՀ = Ավելացված արժեքի հարկ
Template:AUS	10%	0%	GST = Goods and Services Tax
Template:BLR	20%		ПДВ = Падатак на дададзеную вартасьць
Template:BRB	15%		VAT = Value Added Tax
Template:BIH	17%	0%	PDV = Porez na dodanu vrijednost
Template:BRA	12% + 25% + 5%	0%	*IPI - 12% = Imposto sobre produtos industrializados (공산품세 - 연방세) ICMS - 25% = Imposto sobre circulação e serviços (상업, 서비스세 - 국세 ISS - 5% = Imposto sobre serviço de qualquer natureza (서비스세 - 시세 *IPI = Imposto sobre produtos industrializados (공산품세 - 수입품에는 60%까지 부과될 수 있음)
Template:BOL	13%		IVA = Impuesto al Valor Agregado
Template:CAN	5%	4.5%2, 0%	GST = Goods and Services Tax TPS = Taxe sur les produits et services HST = Harmonized Sales Tax TVH = Taxe de vente harmonisée
Template:CHI	19%		IVA = Impuesto al Valor Agregado
Template:COL	16%		IVA = Impuesto al Valor Agregado
Template:HRV	23%	10% or 0%	PDV = Porez na dodanu vrijednost
Template:DOM	16%	12% or 0%	ITBIS = Impuesto sobre Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios
Template:ECU	12%		IVA = Impuesto al Valor Agregado
Template:EGY	10%		VAT = Value Added Tax (الضريبة على القيمة المضافة)
Template:ESA	13%		IVA = Impuesto al Valor Agregado
Template:FIJ	12.5%	0%	VAT = Value Added Tax
Template:GEO	18%	0%	DGhG = Damatebuli Ghirebulebis gdasakhadi დღგ დამატებული ღირებულების გადასახადი
Template:GUA	12%		IVA = Impuesto al Valor Agregado
Template:GUY<ref>Ram & McRae's Investors Information Package</ref>	16%	0%	VAT = Value Added Tax
Template:IRN	3%		VAT = Value Added Tax (مالیات بر ارزش افزوده)
Template:ISL	25.5%	7%4	VSK VASK = Virðisaukaskattur
Template:ISR6	16%7		Ma'am = מס ערך מוסף
Template:JEY8	3%	0%	GST = Goods and Services Tax
Template:JOR	16%		GST = Goods and Sales Tax
Template:KAZ	12%		ҚCҚ = Қосымша салық құны (Kazakh) НДС = Налог на добавленную стоимость (Russian)) VAT = Value Added Tax
Template:국기그림 코소보	16%		TVSH = Tatimi mbi Vlerën e Shtuar
Template:LBN	10%		TVA = Taxe sur la valeur ajoutée
Template:MAR	20%		GST = Goods and Sales Tax (الضريبة على القيمة المضافة)
Template:MDA	20%	8%, 5% or 0%	TVA = Taxa pe Valoarea Adăugată
Template:MKD	18%	5%	ДДВ = Данок на Додадена Вредност DDV = Danok na Dodadena Vrednost
Template:MEX	16%	11%, 0%	IVA = Impuesto al Valor Agregado
Template:MNE	17%		PDV = Porez na dodatu vrijednost
Template:MUS	15%		VAT = Value Added Tax
Template:NZL	15%		GST = Goods and Services Tax
Template:NOR	25%	14% or 8%	MVA = Merverdiavgift (bokmål) meirverdiavgift (nynorsk) (informally moms)
Template:PLE	14.5%		VAT = Value Added Tax
Template:PAK	16%	1% or 0%	GST = General Sales Tax
Template:PAN	5%		ITBMS = Impuesto de Transferencia de Bienes Muebles y Servicios
Template:PAR	10%	5%	IVA= Impuesto al Valor Agregado
Template:PER	19%		IGV = Impuesto General a la Ventas
Template:RUS	18%	10% or 0%	НДС = Налог на добавленную стоимость NDS = Nalog na dobavlennuyu stoimost’
Template:SRB	18%	8% or 0%	ПДВ = Порез на додату вредност PDV = Porez na dodatu vrednost
Template:ZAF	14%	0%	VAT = Valued Added Tax
Template:LKA	12%
Template:CHE	7.6% (8% from 2011 to 2017)	호텔 3.6%, 소비재 2.4%<ref>2011년에서 2017년까지 AI 펀딩 때문에 3.8%와 2.5%로 임시적으로 조정될 예정.</ref>	MWST = Mehrwertsteuer TVA = Taxe sur la valeur ajoutée IVA = Imposta sul valore aggiunto TPV = Taglia sin la Plivalur
Template:TRI	15%
Template:TUR	18%	8% or 1%	KDV = Katma değer vergisi
Template:UKR	20%	0%	ПДВ = Податок на додану вартість PDV = Podatok na dodanu vartist’.
Template:URU	22%	10%	IVA = Impuesto al Valor Agregado
Template:UZB	20 %		НДС = Налог на добавленную стоимость
Template:VEN	12%	11%	IVA = Impuesto al Valor Agregado

같이 보기

• 세계의 세율

바깥 링크

• Template:Dmoz
• VAT란 무엇인가? - 유럽 상공회의소의 일반 개념
• 일본의 소비세
• VAT와 소비세 정보 (인도 정부)
• 인도의 VAT
• 부가가치세